Alcohol y bebidas alcohólicas, hidrocarburos y tabaco

Descripción y modelos a utilizar

Los Impuestos Especiales de Fabricación son tributos indirectos que recaen sobre consumos específicos y gravan, en fase única,  la fabricación, importación y, en su caso, la introducción, en el ámbito territorial interno, de determinados bienes.

En concreto, los Impuestos Especiales de Fabricación son: Impuestos especiales sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas (Impuesto sobre la Cerveza, Impuesto sobre el Vino y Bebidas Fermentadas, Impuesto sobre Productos Intermedios y Impuesto sobre el Alcohol y Bebidas Derivadas), Impuesto sobre Hidrocarburos e Impuesto sobre las Labores del Tabaco.

Como el resto de impuestos indirectos, gravan la manifestación indirecta de la capacidad económica de los consumidores finales. Lo soportan éstos, pero han de ser ingresados por el obligado a su repercusión.

La Diputación Foral de Gipuzkoa exigirá los Impuestos Especiales de Fabricación cuando el devengo de los mismos se produzca en el Territorio Histórico de Gipuzkoa.

Los modelos tributarios relacionados a este impuesto son:

1. Declaraciones - Liquidaciones:

561 Declaración-liquidación impuesto sobre la cerveza
Modelo a utilizar por los depositarios autorizados, importadores, operadores, registrados o no, o por los sustitutos del contribuyente para declarar las operaciones realizadas con ocasión de la salida de fábrica o depósito fiscal, de autoconsumo, de importación o de recepción de este tipo de productos.

562 Declaración-liquidación impuesto sobre productos intermedios
Modelo a utilizar por los depositarios autorizados, importadores, operadores, registrados o no, o por los sustitutos del contribuyente para declarar las operaciones realizadas con ocasión de la salida de fábrica o depósito fiscal, de autoconsumo, de importación o de recepción de este tipo de productos.

563 Declaración-liquidación impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas
Modelo a utilizar por los depositarios autorizados, importadores, operadores, registrados o no, o por los sustitutos del contribuyente para declarar las operaciones realizadas con ocasión de la salida de fábrica o depósito fiscal, de autoconsumo, de importación o de recepción de este tipo de productos.

566 Declaración-liquidación impuesto sobre labores de tabaco
Modelo a utilizar por los depositarios autorizados, importadores, operadores, registrados o no, o por los sustitutos del contribuyente para declarar las operaciones realizadas con ocasión de la salida de fábrica o depósito fiscal, de autoconsumo, de importación, de recepción o de ventas a distancia de este tipo de productos.

581 Declaración-liquidación impuesto sobre hidrocarburos
Modelo a utilizar por los depositarios autorizados, importadores, operadores, registrados o no, o por los sustitutos del contribuyente para declarar las operaciones realizadas con ocasión de la salida de fábrica o depósito fiscal, de autoconsumo, de importación, de recepción o de ventas a distancia de este tipo de productos.

DCC Declaración de desglose de cuotas centralizadas
Modelo a utilizar para desglosar las cantidades declaradas por las empresas previamente autorizadas a utilizar una única declaración liquidación comprensiva de todas sus actividades en el Territorio Histórico de Gipuzkoa.

2. Solicitudes de devolución:

506 Solicitud de devolución por introducción en depósito fiscal
Modelo a utilizar para solicitar devolución por los empresarios que introduzcan productos objeto de los impuestos especiales de fabricación en un depósito fiscal situado en Gipuzkoa, con el fin de ser posteriormente enviados a otro Estado miembro de la Unión Europea.

507 Solicitud de devolución por el sistema de envíos garantizados
Modelo a utilizar para solicitar devolución por los empresarios que ha enviado, mediante el sistema de envíos garantizados, al ámbito territorial comunitario no interno, productos objeto de los impuestos especiales de fabricación y cuya circulación hasta el destino comunitario se amparó con documento 503.

508 Solicitud de devolución por el sistema de ventas a distancia
Modelo a utilizar para solicitar devolución por los empresarios que hayan enviado, mediante el sistema de ventas a distancia, al ámbito territorial comunitario no interno, productos objeto de los impuestos especiales de fabricación.

524 Solicitud de devolución de los impuestos Especiales sobre el alcohol y bebidas derivadas
Modelo a utilizar para solicitar la devolución de las cuotas soportadas correspondientes a los productos consumidos por los titulares de explotaciones industriales con autorización para la utilización de alcoholes y bebidas alcohólicas en los procesos de obtención de otros productos.

572 Solicitud de devolución de los Impuestos Especiales sobre hidrocarburos
Modelo a utilizar para solicitar la devolución de las cuotas soportadas correspondientes a los productos consumidos por los titulares de explotaciones industriales con autorización para la utilización de determinados combustibles y carburantes, los titulares de embarcaciones y los propietarios de mercancías devueltas.

590 Solicitud de devolución por exportación o expedición
Modelo a utilizar por los exportadores para solicitar la devolución generada por la exportación de  productos objeto de los Impuestos Especiales, o de otros productos que, aún no siendo objeto de este Impuesto, los contengan o en los que se hubieran consumido directa o indirectamente.

3. Declaraciones de operaciones:

553 Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de vino y bebidas fermentadas
Modelo a utilizar por los titulares de fábricas o depósitos fiscales de vino y bebidas fermentadas para declarar las operaciones realizadas en éstos.

554 Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de alcohol
Modelo a utilizar por los titulares de fábricas o depósitos fiscales de alcohol para declarar las operaciones realizadas en éstos.

555 Declaración de operaciones para el impuesto sobre productos intermedios en fábricas y depósitos fiscales de productos intermedios
Modelo a utilizar por los titulares de fábricas o depósitos fiscales de productos intermedios para declarar las operaciones realizadas en éstos.

557 Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de bebidas derivadas
Modelo a utilizar por los titulares de fábricas o depósitos fiscales de bebidas derivadas para declarar las operaciones realizadas en éstos.

558 Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de cervezas
Modelo a utilizar por los titulares de fábricas o depósitos fiscales de cervezas para declarar las operaciones realizadas en éstos.

570 Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de hidrocarburos
Modelo a utilizar por los titulares de fábricas o depósitos fiscales de hidrocarburos para declarar las operaciones realizadas en éstos.

580 Declaración de operaciones en fábricas y depósitos fiscales de labores de tabaco
Modelo a utilizar por los titulares de fábricas o depósitos fiscales de labores de tabaco para declarar las operaciones realizadas en éstos.

4. Gasóleo profesional y agrícola:

KAR Declaración kilómetros anuales recorridos gasóleo profesional
Modelo a utilizar para declarar los kilómetros anuales recorridos por los vehículos con derecho a la devolución parcial del Impuesto sobre hidrocarburos a que se refiere el artículo 52 bis de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.

SCP Justificante de la presentación para la solicitud de devolución de los suministros de gasóleo en instalaciones de consumo propio
Modelo a utilizar por quienes disponen de instalaciones de consumo propio de carburante y desean recibir la devolución del gasóleo profesional en los casos previstos en el artículo 52 bis de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.

SGA Devolución extraordinaria del impuesto sobre hidrocarburos soportado por agricultores y ganaderos por la adquisición de gasóleo
Modelo a utilizar por las personas agricultoras y ganaderas con ocasión de las adquisiciones de gasóleo, según la Orden Foral 130/2024, de 26 de marzo, por la que se establece el procedimiento para la devolución del Impuesto sobre Hidrocarburos soportado en la agricultura y la ganadería por la adquisición de gasóleo.

SGP Solicitud de inscripción en el censo de gasóleo profesional
Modelo a utilizar por quienes deseen figurar en el censo que les posibilitará recibir la devolución del gasóleo profesional en los casos previstos en el artículo 52 bis de la Ley 38/1992, de 28 de diciembre, de Impuestos Especiales.

5. Documentos de circulación:

501 Documento de Acompañamiento de Emergencia
Modelo a utilizar para amparar la circulación intracomunitaria en régimen suspensivo cuando el sistema de control informatizado no esté disponible en el momento de la expedición de los productos,debiendo informar al Departamento de Hacienda y Finanzas, previamente a la circulación, de los motivos de la duración, si se conoce, de la indisponibilidad

503 Documento Simplificado de Acompañamiento de productos sujetos a Impuestos Especiales
Modelo a utilizar por los receptores de los productos objeto de los impuestos especiales de fabricación, recibidos, por el sistema de envíos garantizados, procedentes del ámbito territorial comunitario no interno, así como por los emisores de productos sujetos a impuestos especiales de fabricación destinados al resto de la Unión Europea (UE) en el régimen de envíos garantizados.

504 Solicitud de autorización de recepción de productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación del resto de la Unión Europea
Modelo a utilizar por los operadores no registrados para solicitar autorización para la recepción de productos objeto de los Impuestos Especiales de Fabricación del resto de la Unión Europea.

510 Declaración de operaciones de recepción del resto de la Unión Europea
Modelo a utilizar por los operadores, registrados o no registrados, para declarar las cantidades devengadas por haber recibido productos objeto de los Impuestos Especiales del resto de la Unión Europea.

511 Relación mensual de notas de entrega de productos, con el impuesto devengado a tipo reducido, expedidos por el procedimiento de ventas de ruta
Modelo a utilizar para declarar la relación de notas de entrega por los expedidores de productos salidos de fábrica, depósitos fiscales, almacenes fiscales o suministradores a instalaciones fijas por el procedimiento de ventas en ruta, cuando hayan devengado el impuesto a un tipo reducido o con aplicación de una exención.

512 Impuesto sobre hidrocarburos. Relación anual de destinatarios de productos de la tarifa segunda
Relación anual de los destinatarios de productos de la tarifa segunda del Impuesto sobre Hidrocarburos a emplear por los titulares de fábricas, depósitos fiscales y almacenes fiscales de estos productos.

525 Documento de Acompañamiento de Emergencia Interno
El modelo 525 se utilizará para amparar la circulación interna cuando el sistema de control informatizado no esté disponible en el momento de la expedición de los productos.

551 Relación semanal de documentos de acompañamiento expedidos
Modelo a utilizar por los expedidores de documentos de acompañamiento, incluidos los simplificados, para declarar las operaciones efectuadas durante la semana anterior.

6. Otros:

509 Parte de incidencias
Modelo a utilizar por los expedidores de documentos de acompañamiento, administrativos o comerciales, incluidos los simplificados, para declarar determinadas incidencias.

515 Peticion de marcas fiscales

Modelo a utilizar para solicitar las precintas que necesite el solicitante para la circulación de todas las labores del tabaco fuera del régimen suspensivo.

517 Petición de marcas fiscales
Modelo a utilizar para solicitar las precintas, y en su caso los sellos, que necesite el peticionario para la circulación y tenencia de ciertos productos objeto de los impuestos especiales de fabricación (alcohol y bebidas derivadas) fuera del régimen suspensivo.

518 Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas. Declaración de trabajo
Modelo a utilizar para declarar las operaciones de destilación y desnaturalización por los fabricantes de alcohol y bebidas derivadas y los titulares de depósitos fiscales.

519 Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas. Partes de incidencias en operaciones de trabajo
Modelo a utilizar para declarar las incidencias producidas en operaciones de destilación y desnaturalización por los fabricantes de alcohol y bebidas derivadas y los titulares de depósitos fiscales.

520 Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas. Parte de resultados en operaciones de trabajo
Modelo a utilizar para declarar los resultados de trabajo en operaciones de destilación y desnaturalización por los fabricantes de alcohol y bebidas derivadas y los titulares de depósitos fiscales.

521 Impuesto sobre el alcohol y bebidas derivadas. Relación trimestral de primeras materias entregadas
Modelo a utilizar por quienes almacenen productos que constituyan materia prima para la fabricación de alcohol vínico.

548 Declaración informativa de cuotas repercutidas
El modelo 548 deberá ser presentado por los depositarios autorizados de los Impuestos Especiales de Fabricación, con excepción del Impuesto Especial sobre la Electricidad.